לאלה הזכאים לקיצבת אובדן כושר עבודה מכח פוליסות ביטוח, יש ואשר חברת הביטוח במסגרת פשרה, מציעה לשלם סכום חד פעמי גבוה, שיכלול עבר ועתיד גם יחד ובכך מביאה כיסוי זה לסייומו.  במקרה כזה, המבוטח מקבל לידיו בשנת המס סכום גבוה היכול להגיע במקרים רבים למאות אלפי שקלים.  סכום זה משקף כאמור חבות בגין שנים קודמות ואף שנים קדימה. יוצא איפוא, שהמבוטח, כמו כל אחד אחר, נמדד לעניין החבות במס, בסכום שקיבל בשנת המס המסויימת ועשוי הוא לשלם מס גבוה אשר ינגוס באופן ממשי בסכום שקיבל.

נשאלת השאלה, כיצד ניתן להקטין עד למינימום מס זה?  

התשובה לכך מורכבת ממספר גורמים. הראשון שבהם הוא בדיקת הפוליסה אליה מוצמד רכיב ביטוח אובדן כושר העבודה. במידה ומדובר בפוליסת תגמולים או קיצבה או בכל קופת גמל לתגמולים אחרת, אזי ניתן לפנות לפקיד השומה ולבקש פריסת הסכום שהתקבל.  פריסה זו ניתנת להיעשות בגין שנים אחרונה או קדימה או שניהם ביחד.

בעניין זה ראוי לציין כי סעיף 8 לפקודת מס הכנסה (נוסח חדש) התשכ"א-1961 שכותרתו "חלוקת הכנסה ליותר משנה אחת"  קובע בסעיף משנה (ג) בו, בין השאר: "לפי בקשת הנישום או יורשיו, יראו את ההכנסות שלהלן לעניין חישוב המס החל עליהם כאילו נתקבלו כאמור לצידן"  ובסעיף 8 (ג) (3) מציינת הפקודה "הכנסה מיגיעה אישית  . . . בחלקים שנתיים שווים בשנות העבודה שבשלהן משולם המענק או בתקופה שבה נוצרה הזכות לקיצבה, לפי העניין, אך לא יותר משש שנות המס המסתיימות בשנה שבה נתקבלו המענק או הוון הקיצבה.  אולם רשאי הנציב . . . להתיר חלוקה לתקופה אחרת לרבות לשנים הבאות  . . ."

והואיל וניתנה הרשות בפקודה לבצע פריסה להכנסה הנובעת "מיגיעה אישית" וכן הואיל ו"יגיעה אישית" הוגדרה בפקודה כ"סכום המתקבל עקב היוון קיצבה" וכן הואיל ובהגדרת "הכנסה מיגיעה אישית" בפקודה נאמר מפורשות כי היא כוללת "קיצבת אובדן כושר עבודה המשתלמת כאמור מקופת גמל לקיצבה או מקופת גמל לתגמולים או המשתלמים על פי פוליסת אובדן כושר עבודה שצורפה כנספח לפוליסה ..... "

מכל האמור לעיל ניתן ללמוד כי המקבל סכום חד פעמי בשנת המס, יכול לפרוס סכום זה עד שש שנים בהתאם לשנות הוותק שצבר בעבודה ובהתאם להכנסותיו הצפויות בעתיד או שהיו בעבר.
אין ספק שרבים אינם מודעים לאופציה זו ומשלמים שלא לצורך כספים רבים למס.

ה מ ס ק נ ה:  קיבלת סכום כסף באופן חד פעמי בגין כיסוי אובדן כושר עבודה,  רוץ להתייעץ עם מומחה בתחום, כיצד לצמצם את חבות המס עד למכסימום ותהנה מסכום נטו גבוה בהרבה.